增值税计算方法

计算方法 税率 目前有 17%,13%,6%和 0 几种,具体那些属于各自的税率请参照 《中华人民共和国暂行条例》 方法 销项税额=销售额×税率 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 举例说明如下: B 企业从 A 企业购进一批货物,货物价值为 100 元(不含税),则 B 企业应该支付给 A 企业 117 元(含税)(货物价值 100 元及 100X17%=17),此时 A 实得 100 元,另 17 元交给了税务局。

然后 B 企业经过加工后以 200 元(不含税)卖给 C 企业,此时 C 企业 应付给 B 企业 234 元(含税)(货物价值 200 加上 200X17% =34)。

此时套用上述公式为 销项税额=销售额×税率=200X17%=34 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=34-17 (A 企业已交) (B =17 企业在将货物卖给 C 后应交给税务局的税额) 退税计算方法 继续套用上面的例子, 假如 C 企业为国家规定实行先征后退原则的出 口企业,他把这批货物加工后出口,出口 FOB 价为 300(已折成人民 币)(不含税),此时他要交纳的为 销项税额=销售额×税率=300X17%=51 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34 (B 企业已交) (C =17

企业在将货物出口后应交给税务局的税额) 出口后可以获得退税额为(假设退税率为 17%) 应退税额=FOB 价 X 退税率=300X17%=51 此时 C 的成本和收入和利润为 成本=进价+所交=234+17=251 收入=卖价+所退=300+51=351 利润=收入-成本=351-251=100 如果退税率为 15%则 应退税额=FOB 价 X 退税率=300X15%=45 此时 C 的成本和收入和利润为 成本=进价+所交=234+17=251 收入=卖价+所退=300+45=345 利润=收入-成本=345-251=94 比上面少了 6 元的利润。

6 元就叫做 这 不可抵扣额,应用公式也可得出这个结果。

当期不可抵扣额=FOB 价 X 外汇牌价 X(税率-退税率)=300X (17%-15%)=6 假设 C 为则根据国家规定,实行“免,抵,退”原则出口企业,加工 后自己出口,出口 FOB 价 300(已折成人民币)(不含税)。

本来要 向上述那样先交纳如下

销项税额=销售额×税率=300X17%=51 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34 (B 企业已交) (C =17 企业在将货物出口后应交给税务局的税额) 但根据“免,抵,退”中的“免”,出口企业的最后一道增值环节免 征,所以不用交纳这 17 元。

货物出口后,C 企业依法向税务机关退税,根据“免,抵,退”中的 “抵”, 假如退税税率为 17%,C 企业可以抵扣的税额为 34(前面环节所交 的) 而不是 51, , 因为最后一道环节的 17 元没有交, 根据 “不 交不退”原则,这 17 不给予退。

这 34 元就是 C 企业实得的退税额, 此时 C 的成本和收入和利润为 成本=进价=234(此时没有交 17 元的) 收入=卖价+所退=300+34=334 利润=收入-成本=334-234=100 假如退税税率为 15%,此时要先算出不予抵扣额 当期不可抵扣额=FOB 价 X 外汇牌价 X(税率-退税率)=300X (17%-15%)=6 此时 C 的成本和收入和利润为 成本=进价=234(此时没有交 17 元的) 收入=卖价+所退=300+34=334

利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94 大家可以看出, 其实不予抵扣额就是当退税税率小于税率时产 生的差额。

根据 MAX 的提醒补充: 外贸公司退税使用这个公式: 应退税额=购迸货物的进项金额×退税 率,而不是前述的“先征后退”或“免,抵,退”那么复杂的公式。

出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同, 也有可能不同, 举例 说明如下 C 是外贸公司,它购进是 234,出口也是 234(不加价),则套用这 个公式的结果是 应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200X17%=34 使用“先征后退”公式计算如下 销项税额=销售额×税率=200X17%=34 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=34-34(B 企业已交)=0(C 企业在将货物出口后应交给税务局的税额) 出口后可以获得退税额为(假设退税率为 17%) 应退税额=FOB 价 X 退税率=200X17%=34(与上述方法结果相同)

但此时如果加价且退税率为 15%的话,结果就不同, C 是外贸公司,它以 234 购进,以 300 出口,套用公式为 应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200X15%=30 使用先征后退公式计算为 销项税额=销售额×税率=300X17%=51 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34 (B 企业已交) (C =17 企业在将货物出口后应交给税局的额) 出口后可以获得退税额为(假设退税率为 15%) 应退税额=FOB 价 X 退税率=300X15%=45 实际得到 45-17=28(<30),结果不同了,少收入 2 元,这两元其实 就是最后一道环节产生增值(300-200=100)后的不予抵扣额=100X (17%-15%)=2。

所以无论实行“先征后退”还是“免,抵,退”,所得的结果是一样 的,但是“先征后退”的缺点在于企业要先交纳,而且要等到 下一年度才能把所有的退回,而“免,抵,退”则可以每个月 从内销应缴税额中扣除,不存在退不回来和挤占流动资金的问题。

  • 增值税的计算方法

    增值税的计算方法

    增值税的计算方法...

    贡献者:网络收集
    58039
  • 增值税的计算过程及核算方法

    增值税的计算过程及核算方法

    增值税的计算过程及核算方法...

    贡献者:网络收集
    511413
  • 增值税定义以及计算方法

    增值税定义以及计算方法

    增值税定义以及计算方法...

    贡献者:网络收集
    214322
  • 计算增值税的进项税额的几种具体方法

    计算增值税的进项税额的几种具体方法

    计算增值税的进项税额的几种具体方法...

    贡献者:网络收集
    922608
  • 应改变增值税的计算方法

    应改变增值税的计算方法

    应改变增值税的计算方法...

    贡献者:网络收集
    105330
  • 增值税附加税计算方法

    增值税附加税计算方法

    增值税附加税计算方法...

    贡献者:网络收集
    642767
  • 增值税附加税的计算方法

    增值税附加税的计算方法

    增值税附加税的计算方法...

    贡献者:网络收集
    90581
  • 增值税及附加的计算方法

    增值税及附加的计算方法

    增值税及附加的计算方法...

    贡献者:网络收集
    315340
  • 增值税与退税计算方法

    增值税与退税计算方法

    增值税与退税计算方法...

    贡献者:网络收集
    239271
  • 举例讲解增值税计算方法

    举例讲解增值税计算方法

    举例讲解增值税计算方法...

    贡献者:网络收集
    690783
  • 网友在搜
    cic in boston nxmini测评 新世界动漫网app 使徒行者电视剧吉吉 物流术语 为什么韩国是棒子 jqgrid 当前页 轩墨宝宝死库水图片 pouch a22和a18 凯尔特语在线翻译 咪咕mg100刷机 mjolnir耳放 281 帝都 萌萌哒 我的清纯校花老婆百科 love温拿乐队和成龙 180cm80kg很壮 8亿聘金帝少的蚀骨烈爱 rng和omg老板 上五险还算应届生吗 苏州江南大院 mathtype 6.0 网盘 93的中国女明星 五星战将 下载 snth系列封面 苹果live壁纸 coolpad的刷机 all纲吉r漫画 精英随从 月经血鲜红色像水一样 所罗门群岛纸币 google文库 skylinemarketsltd 坚不可摧高清完整版 牛仔短裤 〇A管理系统 kindle救砖 荣耀4x che_cl10刷机 用手绘板画画的软件 艾牛电子书 高h G15沈海高速山东段 keep软件使用步骤 主动降噪耳机如何用 曙光女神蕾欧娜直播 stata mlabel 一部分 shadowplay怎么打开 推翻null hypothesis make it 成功 上海市检察院漫画名单 盐城市大洋湾规划图 中国大自考中心 2013年第40号 无赖 乱弹阿翔mp3 destruction i9158 print返回值 风骨霸刀pvp职业排名 小栗旬喜欢大野智 star807磁力链接

    声明:本站内容部分源于网络转载,出于传递更多信息之目的,并不意味着赞同其观点或证实其描述。文章内容仅供参考,请咨询相关专业人士。

    如果无意之中侵犯了您的版权,或有意见、反馈或投诉等情况, 联系我们:点击这里给我发消息

    Copyright ? 2016 All Rights Reserved 极冰家园 手机站